合伙人如何交生產經營所得

2019-11-28 10:41:35 來源:會計學堂
【導讀】:合伙企業是指由各合伙人訂立合伙協議,共同出資,共同經營,共享有收益,共擔風險,并對企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織.合伙企業分為普通合伙企業和有限合伙企業.那么合伙人如何交生產經營所得?下面我們就一起來了解一下吧!

合伙人如何交生產經營所得

合伙企業需要交納生產經營所得嗎

合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅.

合伙企業投資到居民企業,被投資企業做出利潤分配決議時,合伙企業應當確認投資收益,以兩個合伙人為納稅義務人,居民企業分配取得的投資收益,符合《企業所得稅》規定的免稅收入條件的,在計算企業所得稅時,可以從應納稅所得額中減除;個人股東分配取得的投資收益,應當按"利息、股息、紅利所得"稅目繳納個人所得稅,相關稅款由付款企業依法進行代扣代繳.

以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅.

合伙人如何交生產經營所得

合伙人如何交生產經營所得

《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)對此明確如下:合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人.合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅.合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅.

《通知》規定,合伙企業生產經營所得和其他所得采取"先分后稅"的原則,應納稅所得額的計算,按照《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》(財稅〔2000〕91號)及《財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》(財稅〔2008〕65號)的有關規定執行.

合伙企業的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額:一是合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得,按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額.二是合伙協議未約定或者約定不明確的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額.三是協商不成的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額.四是無法確定出資比例的,以全部生產經營所得和其他所得,按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額.

合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人.合伙企業的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計算其繳納企業所得稅時,不得用合伙企業的虧損抵減其盈利.

合伙企業股權轉讓收入和分紅收入

正常情況下,股權轉讓收入和分紅收入依然要并入合伙企業收入,按照上條的經營所得繳納個稅.但對于以股權收入和分紅收入為主的創投企業而言,按照經營所得稅負較重.

一直以來對于創投性質的合伙企業,各地普遍存在優惠政策,允許按照20%繳納個稅,而非5%-35%的超額累進稅率.但在國家層面,一直未有明確政策.

在2018年12月12日的國務院常務會議中,決定在今年已在全國對創投企業投向種子期、初創期科技型企業實行按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策基礎上,從明年1月1日起,對依法備案的創投企業,可選擇按單一投資基金核算,其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得,按20%稅率繳納個人所得稅;或選擇按創投企業年度所得整體核算,其個人合伙人從企業所得,按5%-35%超額累進稅率計算個人所得稅.上述政策實施期限暫定5年.使創投企業個人合伙人稅負有所下降、只減不增.

上文主要講述了合伙人如何交生產經營所得、合伙人如何交生產經營所得、合伙企業股權轉讓收入和分紅收入等合伙人相關問題,現在大家是否都已經清楚了呢,如果還有什么疑問的話,大家可以繼續關注會計學堂網站提問哦.

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